اگر مالک ملکی هستید و از آن درآمد اجاره کسب می‌کنید، بدون شک با سوالات متعددی روبرو هستید: “مالیات اجاره ملک من در سال 1404 چقدر است؟”، “چگونه آن را محاسبه کنم؟”، “آیا معافیتی شامل حال من می‌شود؟” و “جریمه عدم پرداخت آن چیست؟”.
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اجاره: ابتدا کل درآمد اجاره سالانه (شامل اجاره ماهانه ضربدر ۱۲، به علاوه ۱۸٪ مبلغ رهن) را محاسبه کنید. سپس ۷۵٪ از این مبلغ به عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته می‌شود (۲۵٪ معافیت هزینه‌ها است). در نهایت، این درآمد مشمول مالیات، برای اشخاص حقیقی بر اساس نرخ پلکانی ۱۵٪ تا ۲۵٪ (طبق جدول ماده ۱۳۱) و برای اشخاص حقوقی با نرخ ثابت ۲۵٪ محاسبه می‌گردد.
بر اساس ماده ۵۳ قانون مالیات‌های مستقیم، هر نوع درآمدی که شخص حقیقی یا حقوقی از طریق واگذاری املاک خود در ایران (اعم از مسکونی یا تجاری) به دست می‌آورد، مشمول مالیات است.
نکته کلیدی حقوقی: قانون به طور پیش‌فرض ۲۵٪ از کل درآمد سالانه اجاره را به عنوان هزینه‌های نگهداری، استهلاک و تعهدات مالک در نظر گرفته و آن را از محاسبه خارج می‌کند. بنابراین، شما تنها برای ۷۵٪ از درآمد خود مالیات پرداخت می‌کنید و نیازی به ارائه فاکتور هزینه ندارید.
محاسبه این مالیات تنها در ۳ گام ساده انجام می‌شود:
نرخ‌های زیر بر اساس آخرین تغییرات قانون بودجه و ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم برای اشخاص حقیقی (مالکین عادی) به صورت پلکانی اعمال می‌شود:
| درآمد مشمول مالیات سالانه (بر اساس ریال) | نرخ مالیات |
| تا ۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (دویست میلیون تومان) | ۱۵٪ |
| نسبت به مازاد ۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۴,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال | ۲۰٪ |
| نسبت به مازاد ۴,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال | ۲۵٪ |
توجه: نرخ مالیات بر درآمد اجاره برای اشخاص حقوقی (شرکت‌ها)، پلکانی نبوده و به صورت ثابت ۲۵٪ از درآمد مشمول مالیات محاسبه می‌شود.
پیشنهاد وکیلا:: مالیات بر ارث چیست ؟
بیایید با دو مثال واقعی، موضوع را کاملاً شفاف کنیم.
خانم محمدی یک واحد آپارتمان را با شرایط زیر در سال 1404 اجاره داده است:
محاسبه گام به گام:
شرکت “پایا تجارت” یک باب مغازه را با اجاره ماهیانه ۱۰۰ میلیون تومان و بدون مبلغ رهن اجاره داده است.
محاسبه گام به گام:
پیشنهاد وکیلا: مالیات بر ارث چند درصد است؟
پرداخت مالیات بر درآمد اجاره، همیشه و مطلقاً به عهده مالک (موجر) است و این مسئولیت به هیچ عنوان قابل واگذاری به مستاجر نیست.
از نظر فرمول محاسبه، هیچ تفاوتی وجود ندارد. تنها تفاوت در شخصیت مالک است. اگر مالک شخص حقیقی باشد، مالیات پلکانی (۱۵٪ تا ۲۵٪) و اگر شخص حقوقی (شرکت) باشد، مالیات با نرخ ثابت ۲۵٪ محاسبه می‌شود.
در قراردادهای رهن کامل که اجاره نقدی وجود ندارد، سازمان امور مالیاتی کل مبلغ رهن را مبنای محاسبه قرار می‌دهد.
بله. سازمان امور مالیاتی از طریق سامانه ملی املاک و اسکان کشور و سایر پایگاه‌های اطلاعاتی، از وضعیت سکونت املاک مطلع می‌شود. عدم تنظیم قرارداد رسمی یا نداشتن کد رهگیری شما را از پرداخت مالیات معاف نمی‌کند و صرفاً ریسک شناسایی و تعلق جرائم سنگین را افزایش می‌دهد.
تمام فرآیندهای مربوط به ثبت اظهارنامه و پرداخت مالیات باید از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیک مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir انجام شود.
قانون‌گذار برای حمایت از مالکان و بازار اجاره، معافیت‌های زیر را در نظر گرفته است:
پرداخت به موقع مالیات بر درآمد اجاره، نشانه مسئولیت‌پذیری و یک اقدام هوشمندانه برای جلوگیری از ضررهای مالی آینده است. با استفاده از این راهنمای جامع، شما ابزار لازم برای محاسبه دقیق و انجام تکالیف قانونی خود را در اختیار دارید. برای اطمینان کامل، خصوصاً در موارد پیچیده حقوقی، مشورت با یک وکیل یا مشاور مالیاتی متخصص همواره توصیه می‌شود.
تیم تحریریه
دیدگاه شما برای ما ارزشمند است
